Daňový bonus od 01.01.2025
- 100,00 € na dieťa vo veku do 15 rokov
- 50,00 € na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov
Súčasne je daňový bonus najviac:
- 29 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati
- 36 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch
- 43 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch
- 50 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch
- 57 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch
- 64 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch
Maximálna suma sa určí podľ počtu detí, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus.
Daňový bonus sa vypláca poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Po novelizácii zákona o pomoci v hmotnej núdzi vzniká od 01.05.2023 nárok na daňový bonus aj na dieťa, na ktoré sa poskytovala dotácia na stravovanie.
Pri výpočte mesačných preddavkov zamestnanca na daňový bonus sa berie do úvahy len čiastkový základ dane rodiča, ktorý žiada o daňový bonus. Na čiastkový základ dane druhého rodiča (druhej oprávnenej osoby) sa prihliada až pri podaní daňového priznania za rok 2025.
Krátenie daňového bonusu
Maximálny daňový bonus vypočítaný percentom z čiastkového základu dane (ČZD) sa môže krátiť podľa § 33 ods. 11, ak ČZD daňovníka presiahne ročne 18-násobok priemernej mesačnej mzdy spred 2 rokov, tj 18 x 1 430,00 € = 25 740,00 €, čo znamená pri prepočte na mesačný ČZD sumu 2 145,00 €.
Ak je ČZD vyšší, DB na každé dieťa sa kráti o 1/10 rozdielu medzi skutočným ČZD a sumou 2 145,00 €.
Príklady:
- zamestnanec má pri hrubej mzde 2 500,00 € ČZD v hodnote 2 165,00 € - rozdiel oproti maximálnej sume 2 145,00 € je vo výške 20,00 € - z toho 1/10 je 2,00 € - mesačný daňový bonus na každé dieťa sa bude krátiť o 2,00 €, takže na dieťa do 15 rokov dostane 98,00 €, na dieťa od 15 do 18 rokov dostane 48,00 €
- zamestnanec má pri hrubej mzde 3 000,00 € ČZD v hodnote 2 598,00 € - rozdiel oproti maximálnej sume 2 145,00 € je vo výške 453,00 € - z toho 1/10 je 45,30 € - mesačný daňový bonus na každé dieťa sa bude krátiť o 45,30 €, takže na dieťa do 15 rokov dostane 54,70 €, na dieťa od 15 do 18 rokov dostane 4,70 €
- zamestnanec má pri hrubej mzde 3 300,00 € ČZD v
hodnote 2 857,80 € - rozdiel oproti maximálnej sume 2 145,00 € je vo
výške 712,80 € - z toho 1/10 je 71,28 € - mesačný daňový bonus na každé
dieťa sa bude krátiť o 71,28 €, takže na dieťa do 15 rokov dostane 28,72
€, na dieťa od 15 do 18 rokov už nedostane nič